Informações sobre a opção de opções de empregados na Irlanda Na Irlanda, os empregados podem dispor de certas opções de ações de sua empresa que podem ser isentas de impostos ou tributárias. No entanto, é útil ter em mente que há poucos benefícios que os funcionários podem receber que são totalmente isentas de impostos. Esquemas aprovados de partilha de lucros O Orçamento 2011 introduziu uma série de alterações ao tratamento fiscal dos ganhos resultantes de vários tipos de planos de acções, incluindo a facturação de tais ganhos a cargo do Banco de Investimento Universal Encargos Sociais (USC) e PRSI. Esquemas Aprovados de Participação nos Lucros Os Esquemas Aprovados de Participação nos Lucros permitem que um empregador dê a um empregado partes da empresa até um valor máximo de 12.700 por ano isento de impostos. Os Esquemas de Participação nos Lucros Aprovados estão sujeitos a certas condições estabelecidas na legislação e administradas pelos Comissários de Receita. Desde que o regime satisfaça as condições exigidas, um empregado não pagará imposto sobre as ações até um valor máximo de 12.700 por ano. O empregador deve manter as ações por um período de tempo (chamado de período de retenção) eo empregado não deve dispor das ações antes de três anos. Se um empregado dispuser de ações antes deste prazo, ele ou ela é obrigado a pagar imposto de renda sobre o menor dos seguintes: O valor de mercado das ações quando foram dadas ao empregado ou, O valor das ações na Hora de venda Os Esquemas de Participação de Lucros Aprovados estão sujeitos a uma série de condições que devem ser verificadas com os Comissários de Receita. Mais informações podem ser encontradas em Publicação de Receitas Aprovado Lucro Compartilhamento Esquemas IT62 (pdf). Opções de ações em sua empresa de empregadores Receita aprovada Esquemas de opção de ações relacionados com a poupança permitem que você salve e compre opções de ações em seu imposto de empresa empregadores de forma eficaz. Você deve verificar com o Revenue Commissioners e seu empregador sobre o que as regras se aplicam a suas opções de ações e quando você está sujeito a pagar imposto. Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, você pode ter renda quando você receber a opção , Quando você exerce a opção, ou quando você dispor da opção ou ações recebidas quando você exercer a opção. Existem dois tipos de opções de compra de ações: As opções concedidas sob um plano de compra de ações para funcionários ou um plano de opções de ações de incentivo (ISO) são opções de ações estatutárias. Opções de ações que são concedidas nem sob um plano de compra de ações de funcionários nem um plano ISO são opções de ações não estatutárias. Consulte a publicação 525. Rendimento tributável e não tributável. Para obter assistência para determinar se você recebeu uma opção de compra de ações estatutária ou não estatutária. Opções estatutárias de ações Se o seu empregador conceder a você uma opção estatutária de ações, geralmente não inclui nenhum valor em sua receita bruta quando recebe ou exerce a opção. No entanto, você pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo no ano em que você exerce um ISO. Para obter mais informações, consulte o Form 6251 Instruções (PDF). Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que comprou ao exercer a opção. Geralmente, você trata esse valor como um ganho ou perda de capital. No entanto, se você não cumprir requisitos especiais período de detenção, você terá que tratar a renda da venda como renda ordinária. Adicione esses valores, que são tratados como salários, à base do estoque na determinação do ganho ou perda na alienação de ações. Consulte a publicação 525 para obter detalhes específicos sobre o tipo de opção de compra de ações, bem como regras para quando a renda é relatada e como a renda é relatada para fins de imposto de renda. Incentive Stock Option - Após o exercício de um ISO, você deve receber de seu empregador um Formulário 3921 (PDF), Exercício de uma Opção de Compra de Incentivo sob a Seção 422 (b). Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária (se aplicável) a ser relatada em seu retorno. Plano de Compra de Ações para Empregados - Após a primeira transferência ou venda de ações adquiridas por meio do exercício de uma opção concedida de acordo com um plano de compra de ações para funcionários, deverá receber do seu empregador um Formulário 3922 (PDF), Transferência de Ações Seção 423 (c). Este formulário irá relatar datas e valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária a ser relatado em seu retorno. Opções de ações não-estatutárias Se o seu empregador lhe conceder uma opção de compra de ações não estatutárias, o montante de receita a incluir e o tempo necessário para incluí-lo depende se o valor justo de mercado da opção pode ser prontamente determinado. Valor Justo de Mercado Prontamente Determinado - Se uma opção é ativamente negociada em um mercado estabelecido, você pode prontamente determinar o valor justo de mercado da opção. Consulte a publicação 525 para outras circunstâncias sob as quais você pode prontamente determinar o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve relatar o lucro de uma opção com um valor de mercado prontamente determinável. Não Facilmente Determinado Valor de Mercado Justo - A maioria das opções não-estatutárias não tem um valor de mercado prontamente determinável. Para opções não estatutárias sem um valor justo de mercado prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir no resultado o valor justo de mercado das ações recebidas no exercício, menos o valor pago, quando você exerce a opção. Você tem rendimento tributável ou perda dedutível quando vende as ações que recebeu ao exercer a opção. Geralmente, você trata esse valor como um ganho ou perda de capital. Para obter informações específicas e exigências de relatórios, consulte a publicação 525. Page Last Review ou Atualizado: 10 de outubro de 2016Employee Share Schemes ESTRUTURAS DE AÇÕES DE EMPREGADOS A Lei de Finanças de 2011 alterou fundamentalmente a base de tributação de todos os esquemas de ações. Os esquemas de ações foram trazidos dentro da cobrança para o empregador PRSI e USC, bem como sujeitar as ações ao PRSI empregado. Os esquemas de ações incluem prêmios de ações, opções de ações não aprovadas, esquemas de participação nos lucros aprovados, receita aprovada como você ganha esquemas e planos de opções de ações aprovados pela Receita. Prêmios de ações Os empregadores são obrigados a operar PAYE, PRSI e USC em relação a prêmios de ações recebidos pelos empregados e permitir a retenção de ações pelo empregador para financiar o imposto de renda e cobrança de USC antes de transferir o saldo de ações para o empregado, Esta responsabilidade ainda não foi cumprida pelo empregado. Opções de Compra de Ações Quando um empregado é concedido opções de ações em razão de um emprego, um encargo ao imposto de renda e USC irá surgir no exercício real da opção, independentemente de o empregado mantém ou vende as ações. A despesa com o imposto de renda será o excesso do valor de mercado da ação sobre o exercício sobre o preço da opção e este ganho de opção de ação será tributável à taxa marginal dos funcionários da TI. O imposto de renda e USC deve ser pago pelo empregado dentro de 30 dias da data de exercício da opção um formulário RTSO1 deve ser apresentado no momento em que o pagamento é feito. As opções de compartilhamento de lucro (APSS) aprovadas pela receita e salvar como você ganha (SAYE) são isentas de TI. No entanto, na apropriação de ações para a APSS ou no exercício das opções aprovadas SAYE, USC (a uma taxa de até 78) se aplica, como PRSI empregado de 4 e PRSI empregador de 10,75 sobre o valor de mercado das ações em esta data. Um empregado ou diretor em tempo integral, ou um empregado a tempo parcial, pode ser dado até 12.700 (38.100 no caso de um Fundo de Participação de Acionistas de Funcionários onde as ações são mantidas por um período de pelo menos dez anos) de ações, Isento de impostos, a cada ano, sob um regime de participação nos lucros aprovado (APSS). O regime deve estar disponível para todos os empregados em termos semelhantes. Para evitar uma penalidade de Imposto de Renda, as ações devem ser mantidas em confiança por um total de três anos. Se as ações forem vendidas dentro de três anos, o Imposto de Renda é cobrado sobre 100 do valor das ações. A alienação das acções pode dar origem a um imposto sobre as mais-valias sobre a diferença entre o produto das vendas e o valor de mercado das acções no dia da sua atribuição. O regime deve ter aprovação prévia da Receita eo custo de administrar o regime é dedutível para a empresa. A receita não aprovará um regime de participação nos lucros, a menos que esteja convencido de que não existem acordos que prevejam a concessão de empréstimos a empregados elegíveis para participar no regime. As acções não podem ser acções de determinadas empresas de serviços. Dica: Uma alocação de participação nos lucros dos empregados pode ser um substituto para o salário se determinadas condições forem atendidas. Salvar como você ganha o esquema (SAYE) As companhias podem ajustar acima um esquema da opção da opção da economia como você ganha (SAYE) que deve ser receita aprovada. Uma empresa pode conceder opções ao abrigo de um regime SAYE com um desconto de até 25 do valor de mercado das acções no início do período de poupança. Os empregados devem comprometer-se com poupanças mensais de entre 12 e 500 a partir de receitas fiscais após um período de três anos no final do qual o empregado pode usar as economias para comprar ações. Qualquer juro pago sobre a poupança na maturidade será isento da DIRT. O custo da criação do regime SAYE pode ser reclamado pela empresa como uma dedução contra os lucros de negociação. Nenhuma carga ao imposto de renda levanta-se onde as ações são compradas no preço discontado. As ações estão sujeitas ao imposto sobre ganhos de capital quando alienadas, sendo o custo base para fins da CGT o valor que o empregado pagou pelas ações. Dica: Embora não haja nenhuma obrigação para o empregado usar suas economias para comprar as ações no final do período de poupança designado, um funcionário com uma opção de aproveitar este esquema deve fazê-lo, pois eles não podem sofrer de uma queda na Valor da sua participação durante a vigência do regime. Ações restritas Quando as ações são restritas, há uma prática estabelecida há muito tempo para permitir uma redução do imposto de renda para refletir o período da restrição. Quando as acções forem detidas num fundo de confiança para empregados que devam estar estabelecidos no Estado ou noutro Estado do EEE por fiduciários residentes no Estado ou num Estado do EEE e quando exista uma verdadeira restrição comercial à alienação das acções, Há um contrato válido escrito no lugar impondo a restrição à venda. Os montantes de redução são descritos abaixo por referência ao período de restrição: Anos de Restrição Quando as ações são perdidas, o empregado terá direito a um desconto do imposto pago. Quando o valor das ações é diminuído, o custo base para o imposto sobre ganhos de capital também é reduzido. A cobrança ao PRSI e USC é calculada por referência ao valor reduzido e não ao valor total das ações. Para os regimes de opções de acções, os regimes aprovados SAYE e os regimes de participação nos lucros aprovados devem ser fornecidos à Receita um retorno de informações detalhando os detalhes dos beneficiários até 31 de Março após o final do ano fiscal correspondente, ou seja, 31 de Março de 2014 para 2013. Quando uma empresa ou administrador falhar Para tornar o alívio de retorno pode ser retirado. Além disso, as penalidades aplicar-se-ão quando o empregador deixar de fazer os retornos exigidos e, claro, onde um negligente ou um falso retorno é feito. O quadro seguinte é um resumo do tratamento fiscal actual dos sistemas de acções:
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